Forfettario ed ENPALS: come si calcolano tasse, contributi e fattura

Tra i morti di fame dei morti di fame quelli che hanno la corona di Re (o di Regina) sono gli artisti: musicisti, lavoratori dello spettacolo e quindi di teatro, televisione e cinema.

Oltre a lavorare in un mondo infame, con ritmi di lavoro stressanti e spesso in progetti che fanno vomitare, devono anche pagare le tasse e spesso con il regime forfettario.

Vi ho già spiegato come funziona la tassazione del regime forfettario (all’incirca, quindi non rompete il cazzo), ma visto che siete artisti e non sapete neppure quanti spicci vi ritrovate in tasca vi spiego anche come calcolare la tassazione con il regime forfettario con l’ENPALS.

In breve: nel regime forfettario con l’ex ENPALS non paghi la gestione separata ma i contributi del Fondo pensioni lavoratori dello spettacolo dell’INPS: il 33% del compenso, di cui il 9,19% trattenuto a te in fattura e il 23,81% a carico del committente. Le tasse si calcolano sul 67% dei ricavi meno i contributi versati, con l’imposta sostitutiva al 5% nei primi cinque anni o al 15%. Tra tasse e contributi paghi circa il 12% di quello che fatturi, il 18% se sei al 15%: il conto preciso lo fai con il calcolatore più sotto.

Come funzionano tasse e contributi nel forfettario con l’ex ENPALS

Detto papale papale non siete soggetti alla gestione separata (che nessuno considera mai nei versamenti delle tasse).

Infatti la gestione ex ENPALS sostituisce la gestione separata INPS per i lavoratori dello spettacolo e quindi, soprattutto se lavorate in grandi aziende, pagate solo il 9,19% di contributi previdenziali. L’ENPALS come ente non esiste più dal 2012: è stato assorbito dall’INPS e oggi si chiama Fondo pensioni lavoratori dello spettacolo, ma tutti continuano a chiamarlo ENPALS.

Soldi che automaticamente vi vengono sottratti al momento dell’accredito del bonifico, la restante parte (il 23,81%, per un totale del 33%) vi viene direttamente versata dal vostro datore di lavoro.

Per calcolare l’imponibile dovrete calcolare il vostro coefficiente di redditività tramite il vostro codice ATECO (per le attività artistiche e dello spettacolo, codici 90 e 59, è del 67%) e su questo togliere i contributi già versati.

Sull’imponibile fiscale si calcola la vostra tassazione (5% per start up e 15% per chi è fuori dal regime super agevolato).

In sintesi questo è uno schemino a prova di scemo (sì, ti sto mettendo alla prova) per calcolare quanto paghi di tasse.

Vi ricordo poi che dovete calcolare anche l’anticipo del prossimo anno.

Alla fine comunque non pagate un cazzo. Considerando la tassazione agevolata al 5% un regime forfettario sotto ENPALS paga di tasse circa il 12% (circa il 18% con l’aliquota al 15%).

Esempio di calcolo dei contributi ENPALS e delle tasse nel forfettario

Un artista in forfettario che fattura 30.000€ in un anno paga circa 3.624€ tra tasse e contributi se è al 5%, circa 5.358€ se è al 15%. Il conto, fatto a spanne:

• Contributi a carico tuo, trattenuti dal committente: 9,19% di 30.000€ = 2.757€
• Contributi a carico del committente, che non escono dalle tue tasche: 23,81% = 7.143€
• Reddito forfettario: 67% di 30.000€ = 20.100€
• Imponibile: 20.100€ meno i 2.757€ di contributi versati = 17.343€
• Imposta sostitutiva: 867,15€ al 5% oppure 2.601,45€ al 15%

È una stima: presuppone che tutti i contributi vengano trattenuti e versati nello stesso anno (si deducono quelli effettivamente versati) e non considera il contributo aggiuntivo dell’1% sopra i 56.224€ annui, la soglia del 2026 fissata dalla circolare INPS n. 6/2026 (riportata da FISCOeTASSE).

Come si fa la fattura con l’ENPALS nel regime forfettario

Nella fattura del forfettario con l’ex ENPALS scrivi il compenso lordo, togli la ritenuta previdenziale del 9,19% e chiedi il netto: la ritenuta la trattiene e la versa il committente, come spiega anche Quickfisco. Le voci sono queste:

• Il compenso lordo concordato, per esempio 1.000€
• La ritenuta previdenziale ex ENPALS del 9,19% a carico del lavoratore: 91,90€
• Il netto da pagare: 908,10€
• Niente IVA e niente ritenuta d’acconto IRPEF, con la dicitura del regime forfettario (legge 190/2014, art. 1, commi da 54 a 89)
• La marca da bollo da 2€ se la fattura supera 77,47€, che puoi riaddebitare al cliente

Mettetevi d’accordo prima con il committente: se la ritenuta non viene trattenuta e versata, rischiate di dovervi sbattere voi a sistemare i contributi.

Calcolatore forfettario ENPALS e file excel

Se ancora non hai capito una fava di come funziona il regime forfettario con enpals ho preparato un bel calcolatore interattivo per calcolare, a spanne eh, quante tasse dovrai pagare.

Ti ricordo che non sono un commercialista e questi dati sono solo indicativi.

Puoi scaricare uno dei file excel gratuiti che ho messo a disposizione per calcolare le tasse con il regime forfettario con Ex Enpals.

Nel caso tu sia un normale dipendente di un’azienda qui puoi capire come funziona la tassazione in Italia, se sei povero a merda qui ti spiego come risparmiare.

Domande frequenti sul forfettario con l’ENPALS

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